Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) (voorheen WID/MOT )

16 februari 2009 - Het ministerie van Financiën heeft een handleiding Wwft beschikbaar gesteld voor accountants. De handleiding geeft in tien stappen heel beknopt aan wat de accountant dient te doen in het kader van de Wwft.

De Wet ter voorkoming van witwassen en financiering van terrorisme (Wwft) is 1 augustus 2008 in werking getreden ter vervanging van de Wet identificatie bij dienstverlening (Wid) en de Wet melding ongebruikelijke transacties (Wet MOT).
Het NIVRA wijst er met nadruk op dat deze handleiding slechts de hoofdlijnen weergeeft en dat het voor een goed begrip van de Wwft verstandig is om kennis te nemen van de Richtsnoeren voor de interpretatie van de Wwft voor belastingadviseurs en accountants op de website van het NIVRA.

Verder wijst het NIVRA op het feit dat enkele specifieke aspecten van de Wwft , zoals de reikwijdte van de wet, nog onvoldoende duidelijk zijn. Het NIVRA voert over deze onduidelijkheden nog overleg met het ministerie van Financiën en de toezichthouder, het BFT.

Nieuwe richtsnoeren Wwft gepubliceerd

27 november 2008 - Er is een nieuwe versie van de 'Richtsnoeren voor de interpretatie van de Wwft, de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (voorheen identificatie bij dienstverlening en de Wet melding ongebruikelijke transacties') gepubliceerd. De belangrijkste wijzigingen ten opzichte van de voorgaande wetten (Wid en MOT) betreffen:

  • Een risicogeoriënteerde benadering staat centraal. Dat wil zeggen: open normen, meer principle based en minder rule based. De wetgever vindt het van belang dat de doelstelling van de wet wordt bereikt (wat), de manier waarop de accountant dat doet (hoe), laat hij aan de beroepsbeoefenaar over.
  • Een risicogeoriënteerd cliëntenonderzoek, verdergaand dan enkel identificeren en verifiëren van de identiteit van de klant.
  • Bij cliëntenonderzoek kiezen tussen normaal, vereenvoudigd en verscherpt onderzoek, afhankelijk van het risicoprofiel.
  • De relatie met de cliënt dient gemonitord te worden: passen de gedragingen, transacties en de opdrachten van en met de cliënt nog steeds in het vastgestelde risicoprofiel?
  • Een risicogeoriënteerd onderzoek van de Ultimate Beneficial Owner (UBO, uiteindelijk belanghebbende), dat wil zeggen identificeren en zonodig diens identiteit verifiëren.
  • De aanwezigheid nagaan van een politically exposed person (PEP).
  • Uitbreiding van de accountantsactiviteiten welke onder de Wwft vallen.
  • Opleidingsverplichting accountantskantoren.

Binnenkort komt ook een e-learning module Wwft beschikbaar.

Toezichthouders coulant ten aanzien van nieuwe bepalingen Wwft (voorheen WID/MOT)

11 augustus 2008 - De per 1 augustus 2008 in werking getreden Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) (voorheen WID/MOT ) kent een aantal nieuwe bepalingen. Om instellingen tegemoet te komen hebben de gezamenlijke toezichthouders besloten bij de handhaving van de nieuwe bepalingen soepel op te treden.
Nieuw is onder meer de verplichting om de uiteindelijk belanghebbenden (UBO's) te identificeren en om extra maatregelen te nemen bij zogenoemde ‘politiek prominente personen' (PEP's). De gezamenlijke toezichthouders Autoriteit Financiële Markten (AFM), De Nederlandsche Bank (DNB), Bureau Financieel Toezicht (BFT) en Belastingdienst Holland Midden hebben er oog voor dat instellingen problemen kunnen ondervinden bij de tijdige implementatie van deze nieuwe bepalingen in hun bedrijfsvoering. Onder de voorwaarde dat de instellingen er alles aan doen om zo spoedig mogelijk na 1 augustus 2008 doch uiterlijk 1 januari 2009 aan de desbetreffende regels te voldoen, zullen de toezichthouders tot uiterlijk 1 januari 2009 coulance betrachten bij de handhaving van de nieuwe bepalingen uit de Wwft. De coulance betreft alleen de nieuwe bepalingen en niet de bepalingen die ongewijzigd zijn overgenomen uit de WID en de Wet MOT.

Nieuwe wet voorkoming witwassen en financieren terrorisme vervangt WID en wet MOT

10 juli 2008 - Op 8 juli 2008 stemde de Eerste Kamer in met de wet ter voorkoming van witwassen en financieren terrorisme (Wwft). Deze vervangt de huidige wetten WID en MOT per een nader te bepalen datum, het ministerie van Financiën streeft naar inwerkingtreding per 1 of 15 augustus 2008. Overigens verzoekt het ministerie van Financiën aan de toezichthouders van de nieuwe wet om een coulanceperiode van drie tot zes maanden in acht te nemen.

De beroepsorganisaties NIVRA en NOvAA zijn tezamen met de NOB en FB bezig de richtsnoeren bij de WID en de wet MOT aan te passen aan deze nieuwe wet. De aangepaste richtsnoeren zullen dit najaar beschikbaar komen, dus binnen de coulanceperiode.

23 april 2007 - Het Ministerie van Financiën heeft het NIVRA verzocht om te reageren op 2 wetsvoorstellen inzake Wid/MOT. De wetsvoorstellen hebben betrekking op de implementatie van de Derde EG-richtlijn betreffende bestrijding van witwassen en de financiering van terrorisme alsmede het samenvoegen van de Wid en de Wet MOT.


Richtsnoeren voor accountants en belastingadviseurs

14 maart 2007 - Er is een nieuwe versie (2.3) van de 'Richtsnoeren voor de interpretatie van de Wet identificatie bij dienstverlening en de Wet melding ongebruikelijke transacties' gepubliceerd. De wijzigingen ten opzichte van de voorgaande versie zijn gering en betreffen:

  • een vrijstelling van de identificatieverplichting voor eenvoudige belastingaangiften en het daarmee verband houdende advies (zie paragraaf 2.3.2);
  • vermelding van de aan het Bureau Financieel Toezicht (BFT) verleende bevoegdheid om bestuurlijke boetes of lasten onder dwangsom op te leggen (zie paragraaf 2.6);
  • uitbreiding bij ministeriële regeling van het aantal toegestane identificatiedocumenten (zie paragraaf 3.7.1)

1 maart 2006 - Er zijn nieuwe aanpassingen doorgevoerd in de Richtsnoeren voor de interpretatie van de Wid en de wet MOT. Deze aanpassingen betreffen hoofdzakelijk:

8 juni 2005 - Met ingang van 1 juni 2003 werd de Wet identificatie bij dienstverlening en de Wet melding ongebruikelijke transacties mede van toepassing verklaard op verschillende vormen van dienstverlening door vrije beroepsbeoefenaren. Dit was voor het NIVRA aanleiding om in samenwerking met de NOvAA, de NFB en de NOB de 'Richtsnoeren voor de interpretatie van de Wet identificatie bij dienstverlening en de Wet melding ongebruikelijke transacties' uit te brengen.

Nadat bijna twee jaar lang ervaring met beide wetten is opgedaan, was er behoefte de richtsnoeren aan te passen aan nieuwe ontwikkelingen en inzichten. Tevens zijn noodzakelijke redactionele wijzigingen aangebracht en is de indeling waar nodig verbeterd. De nieuwe versie is ook nu weer tot stand gekomen door samenwerking van de bovengenoemde beroepsorganisaties en enkele grote kantoren.